近年来，龙泉审计坚持党建引领内审创新实践，在内审指导监督中，坚持“以导为先，督导并重”，将国家审计理念引入内部审计，嵌入内部审计。根据重点单位重点指导监督的工作要求，开展了内审示范单位创建活动，指导监督了一批重点单位，创建了一批示范单位，启动了一批争创单位，酝酿了一批可创建单位。通过内审示范单位创建，夯实和巩固了龙泉内审工作基础，充分调动内审单位工作积极性，营造了浓厚的工作氛围，提高了龙泉内审工作水平，全面推动了内审工作高质量发展。

一、背景意义

一个时期以来，龙泉内审工作存在着工作机制不健全、实务操作不规范、工作成效不挖掘等问题，导致许多单位内审监督的缺位和不到位。为充分发挥典型示范作用，以点带面，加大单位内审工作力度，全面夯实内审工作基础，推动内审工作规范化。当前形势下，确定一批内审单位，作为典型示范单位，探索开展内审示范单位创建活动显得非常有必要。通过内审示范单位创建，重点指导和监督一批内审单位，夯实和巩固一批内审单位的工作基础，规范和提高一批单位的内审工作水平。发挥好内审示范单位的引领作用和辐射作用，以点带面，全面推动单位内审工作规范化建设，对于全面推动龙泉内审高质量发展具有重大的现实意义。

二、主要做法

近年来，龙泉审计坚持“以导为先，督导并重”，根据重点单位重点指导监督的工作要求，开展了内审示范单位创建活动，指导监督了一批重点单位，创建了一批示范单位，启动了一批争创单位，酝酿了一批可创建单位。

（一）驱动助力，两手推动。在内审示范单位创建工作中，以国家审计的内审指导监督为主导，以内审协会的活动和服务为辅助。发挥好内审协会的服务和交流等功能，在内审工作推动上，与国家审计相辅相成，国家审计驱动在前，内审协会助力在后。几年来的工作实践中，龙泉市审计局借助协会功能，充分发挥内审协会的穿针引线作用、示范带动作用，开展了培训、参观、表彰、工作互动、文娱、主题交流、对口交流学习等一系列活动，力求共商共建共享，浓厚内审工作氛围，提高内审工作水平。

（二）开展调研，摸清底数。龙泉市审计局、内审协会通过不断走访，调查了解各单位内审工作开展情况，掌握了内审工作基本情况。发现了各内审单位在体制机制、项目实施、成果利用、归档保存等方面普遍存在一些问题。汇集和分析以前年度内审先进集体、内审优秀项目获奖单位以及先进个人、内审论文及案例获奖者所在单位情况，梳理出一批重点单位和部门，进行实地走访调研，掌握各单位内审工作的优势、存在的不足以及按照要求进行规范的难易程度。并就如何开展好我市内审工作尤其是内审示范单位创建工作，与各单位相关人员展开探讨，问计于各单位主要领导和联系领导，问计于各单位内审机构人员。

（三）对照要求，制定办法。根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《审计署关于内部审计工作的规定》、《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》、《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》等法律法规规章，结合当地实际，审计机关协同内审协会根据重点单位重点指导监督的工作需要，出台了《龙泉市内部审计示范单位创建办法》。办法明确规定了创建活动的指导思想、创建意义、创建标准、创建程序、示范单位确认等。

（四）宣传引导，营造氛围。借助每年度的内审工作年度例会、内审协会理事会议、内审协会分组交流会和上门指导以及实施国家审计项目现场等各种机会，通过口头宣传、分发书面资料、集中交流、走访单位领导等形式，就示范单位创建工作，对创建单位提出了“主要领导要重视，内审机构要建立，内审制度要健全，内审人员要配齐，年度计划要制定，计划实施要有效，工作档案要齐整，经验交流要开展，创建成效要巩固”等具体指导意见。并宣传内审示范单位创建活动对于全市内审工作统筹规划、监督管理以及工作规范化的重要意义，动员重点单位部门积极争创“内审示范单位”，营造争优创先的浓厚氛围。

（五）分批创建，分类指导。根据各单位创建内审示范单位的意愿，尤其是单位“一把手”的重视程度，在内审单位部门中梳理出重点创建对象，划分出创建批次先后顺序。市交通运输局、市供电公司、市农商行为第一批单位，市自然资源和规划局、市文广旅体局、市住建局为第二批单位，市农业农村局、卫健局、林业局、教育局等单位为第三批。根据每一个内审单位是否符合《龙泉市内部审计示范单位创建办法》的创建标准，对照创建办法中“有机构、有人员、有制度、有计划、有成效、有档案”等六个“有”的创建标准，有针对性进行指导和监督。及时对创建成功的单位提出表扬，对正在努力创建的单位表示肯定，对积极争创的单位给予鼓励。

（六）针对个别，帮助创建。针对各内审单位申报的创建材料，内审协会召集理事成员及其他内审专家进行开会研讨和分析，对各内审单位存在的问题有针对性的进行督促指导，帮助整改。通过听取汇报、实地走访、评议审定等程序进行层层把关，提高创建单位的典型性、示范性和引领性。通过指导一个环节、完善一个机制、理顺一个行业，达到最大的内审指导监督工作效果。

三、具体成效

创建活动开展以来，成功建成一批内审示范单位。经过对照标准、自查自纠、自愿申报和督促指导整改，然后进行检查验收。2020年申报的龙泉市交通运输局、龙泉市供电公司、龙泉市农村商业银行3家单位，已经顺利通过验收。对成功创建的第一批示范单位申报给上级内部审计协会，并已经由上级内部审计协会发文授予“龙泉市内部审计示范单位”荣誉称号。创建成功单位起到很好的示范带动和辐射作用，目前龙泉正积极争创一批，酝酿创建一批。市自然资源和规划局、市文广旅体局、市住建局等3家单位正在积极争创，市教育局、市卫健局、市林业局、市水利局等单位正在积极酝酿创建中。

四、工作启示

（一）领导重视是关键。内审指导监督工作存在很多困难，很多人有为难情绪。但“老大难，老大难，老大一重视就不难！”因此，内审工作必须紧紧抓住一把手这个关键少数。龙泉市审计局、内审协会非常注重与各内审单位一把手的工作沟通，在取得单位一把手支持后才去沟通单位的联系或分管领导，然后才是指导和监督单位内审人员。这种协调推动方式往往能够取得事半功倍的效果。

（二）内审协会是媒介。协会的生命力在于活动，凝聚力在于服务。内审协会章程规定，内审协会基本职能是服务、管理、宣传、交流。依托协会这个“内审人之家”的活动柔性推动内审工作，尤其是开展内审示范单位创建活动最容易得到认可，这是推进内部审计制度化、科学化、规范化发展极为有效的途径。

（三）规则先行是基础。没有规矩不成方圆！《龙泉市内部审计示范单位创建办法》的出台，为内审单位明确了内审示范单位标准和创建目标，确定的“六有” 创建标准是对内审示范单位的最基本要求，引导各内审单位对照标准，积极创造条件，做到有的放矢。

（四）示范单位是标杆。“榜样的力量是无穷的”。树立内部审计建设标杆，构筑内部审计精品工程，发挥内部审计示范单位典型引领和辐射带动作用，鼓励内审单位向标杆看齐、向榜样靠拢，激发了工作活力，推动单位内部审计从“有没有”向“好不好”、“优不优”转变。

（五）全面发展是目的。推动各行各业内部审计工作的全面发展，实现单位内审真正意义上的“全覆盖”，是创建内审示范单位的最终目的。通过创建过程中的借鉴、模仿、跟随、改进和不断超越，以点带面，最终全面推动龙泉市内部审计工作的高质量发展。